LA PLANEACIÓN DE UTILIDADES Y LA RELACIÓN
COSTO-VOLUMEN-UTILIDAD
Introduciendo el aspecto fiscal (impuestos federales, imprestatales, impuestos municipales).
Directos (consumo IVA)
INDIRECTOS (ISR, PTU)
Unidades por producir = Costos fijos + utilidad deseada + Carga fiscal
_______________________________________
Precio - Costo variable
EJEMPLO
a. Que nivel de producción se tiene que lograr que provoque una utilidad de 25000 despues de impuesto
Datos
P= 170
CV= 48.20
CF= 500000
UDI= 25000
Carga fiscal
Utilidad después de impuesto 25000
(-) Limite inferior 5952.85
Precio - Costo variable
EJEMPLO
a. Que nivel de producción se tiene que lograr que provoque una utilidad de 25000 despues de impuesto
Datos
P= 170
CV= 48.20
CF= 500000
UDI= 25000
Carga fiscal
Utilidad después de impuesto 25000
(-) Limite inferior 5952.85
__________
(=) Excedente limite 19047.15
(x) ISR 6.40% 1219.0176
(+) Cuota fija 114.29
(x) ISR 6.40% 1219.0176
(+) Cuota fija 114.29
___________
(=) ISR a cargo 1333.3076
(+) PTU 2500
(+) PTU 2500
_____________
(=) Carga fiscal 3833.3076
Unidades por producir= 528833.3076 = 4341.816975 unidades
_____________
121.8
Más de un producto..
Modelo-Costo-Volumen
EJEMPLO
b. Determine el volumen de producción necesario que genere una utilidad de 150000 mensuales.
Costos fijos + Utilidad deseada = 2950000 = 717.7918424 unidades
(=) Carga fiscal 3833.3076
Unidades por producir= 528833.3076 = 4341.816975 unidades
_____________
121.8
Estado de resultados condensado
Ingresos totales 738108.8858
(-) Costo variable 209275.5782
_______________
(=) Margen de contribución 528833.3076
(-) Costo fijo 500000
_______________
(=) Utilidad antes de impuesto 28833.3076
(-) Impuestos
ISR 1333.3076
PTU 2500
_______________
(=) Carga fiscal 25000
Más de un producto..
Modelo-Costo-Volumen
EJEMPLO
Considere el caso de una compañía que se dedica a la elaboración de motocicletas de las cuales se clasifican los siguientes modelos.
a. Determine el volumen necesario que provoque el equilibrio de la empresa
MODELO COSTO VOLUMEN UTILIDAD EN VARIAS LINEAS
- Motoneta
- Moto de trabajo
- Moto deportiva
- Moto económica
a. Determine el volumen necesario que provoque el equilibrio de la empresa
MODELO COSTO VOLUMEN UTILIDAD EN VARIAS LINEAS
|
PE= CF = 2800000 = 681.293952 unidades
______ ____________
MCP 4109.82659
______ ____________
MCP 4109.82659
Distribución
Distribución
|
Unidades
|
|
Motoneta
|
17.34104046%
|
118.1434599
|
Moto trabajo
|
24.85549133%
|
169.3389592
|
Moto deportiva
|
20.80924855%
|
141.7721518
|
Moto económica
|
36.99421965%
|
252.0393811
|
681.293952
|
ESTADO DE RESULTADOS CONDENSADO
Motoneta
|
Moto trabajo
|
Moto deportiva
|
Moto económica
|
Totales
|
|
Ingresos
|
945147.6792
|
2540084.388
|
2835443.036
|
1260196.906
|
7580872009
|
(-)Costo variable
|
472573.8396
|
1693389.592
|
1984810.125
|
630098.4528
|
4780872009
|
(=)MargenCon.
|
472573.8396
|
846694.796
|
850632.911
|
630098.4532
|
2800000
|
(-)Costos fijos
|
2800000
|
||||
(=)Punto E.
|
0
|
b. Determine el volumen de producción necesario que genere una utilidad de 150000 mensuales.
Costos fijos + Utilidad deseada = 2950000 = 717.7918424 unidades
_____________________________ __________
MCP 4109.82659
Distribución
c. Indique el volumen de producción requerido que genere 115000 de utilidad después de impuesto. IVA 16%
CARGA FISCAL
MCP 4109.82659
Distribución
Distribución
|
Unidades
|
|
Motoneta
|
17.34104046%
|
124.4725738
|
Moto trabajo
|
24.85549133%
|
178.4106892
|
Moto deportiva
|
20.80924855%
|
149.3670886
|
Moto económica
|
36.99421965%
|
265.5414908
|
717.7918424
|
ESTADO DE RESULTADOS CONDENSADO
Motoneta
|
Moto trabajo
|
Moto deportiva
|
Moto económica
|
Totales
|
|
Ingresos
|
995780.5904
|
2676160.338
|
2987341.772
|
1327707.454
|
7986990.154
|
(-)Costovariable
|
497890.2952
|
1784106.892
|
2091139.24
|
663853.727
|
5036990.154
|
(=)Margen Con.
|
497890.2952
|
892053.446
|
896202.532
|
663852.23
|
2950000
|
(-)Costos fijos
|
2800000
|
||||
(=)Utilidad D.
|
15000
|
c. Indique el volumen de producción requerido que genere 115000 de utilidad después de impuesto. IVA 16%
Motoneta
|
Moto trabajo
|
Moto deportiva
|
Moto económica
|
||
Precio venta
|
9280
|
17400
|
23200
|
5800
|
|
Costo variable
|
4000
|
10000
|
14000
|
2500
|
|
Margen cont.
|
5280
|
7400
|
9200
|
3300
|
|
17.34104046%
|
24.85549133%
|
20.80924855%
|
36.99421965%
|
||
Participación vtas
|
1500
|
2150
|
1800
|
3200
|
Total 8650
|
Margen pon.
|
915.6069437
|
1839.306358
|
1914.450867
|
1220.809248
|
MCP Total 5890.173417
|
Costos fijos
|
2800000
|
CARGA FISCAL
Utilidad después de impuesto 115000
(-) Limite inferior 83333.34
__________
(=) Excedente limite 31666.66
(x) ISR 34% 10766.6644
(+) Cuota fija 21737.57
___________
(=) ISR a cargo 32504.2344
(+) PTU 11500
____________
(=) Carga fiscal 44004.2344
Distribucion
CF+ UD+ Carga F= 29544004.23 = 502.3628381 unidades
_____________ __________
MCP 5890.173417
MCP 5890.173417
Distribucion
Distribución
|
Unidades
|
|
Motoneta
|
17.34104046%
|
87.11494301
|
Moto trabajo
|
24.85549133%
|
124.8647517
|
Moto deportiva
|
20.80924855%
|
104.5379316
|
Moto económica
|
36.99421965%
|
185.8452118
|
502.3628381
|
ESTADO DE RESULTADOS CONDENSADO
Motoneta
|
Moto trabajo
|
Moto deportiva
|
Moto económica
|
Totales
|
|
Ingresos
|
808426.6711
|
2172646.68
|
2425280.013
|
1077902.228
|
6484255.592
|
(-)Costo variable
|
348459.772
|
1248647.517
|
1463531.042
|
464613.0295
|
3525251.361
|
(=)MargenCon.
|
459966.8991
|
923999.163
|
961748.971
|
613289.1985
|
2959004.231
|
(-)Costos fijos
|
2800000
|
||||
(=)Utilidad ant I
|
159004.231
|
||||
(-)Impuestos
|
|||||
ISR
|
32504.2344
|
||||
PTU
|
11500
|
||||
(=)Utilidad des.I
|
114999.996
|
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